Vender desde España a un cliente de Francia, Alemania o Italia es tan fácil como activar el envío internacional en tu tienda. Lo complicado viene después: ¿qué IVA le cobras? ¿El 21% español o el del país del comprador? ¿Tienes que registrarte en Hacienda de otros países?
Desde julio de 2021 las reglas del IVA para el comercio electrónico en la Unión Europea cambiaron por completo, y muchas tiendas online siguen facturando como antes sin saberlo. En esta guía te explicamos cómo funciona hoy, cuándo te afecta y qué tienes que presentar.
La regla clave: el umbral de 10.000 € en la UE
Todo gira alrededor de una cifra: 10.000 € al año. Se calcula sumando todas tus ventas a distancia a particulares de otros países de la UE (no por país, sino en conjunto), más los servicios digitales que prestes a particulares de otros países.
- Si no superas los 10.000 €: aplicas el IVA español, como en una venta nacional, y lo declaras en tu modelo 303 de siempre.
- Si los superas: desde la venta con la que pasas el umbral, debes cobrar el IVA del país del cliente (por ejemplo, el 20% en Francia o el 19% en Alemania) y declararlo en ese país.
Aunque no llegues al umbral, puedes optar voluntariamente por tributar en destino. A veces compensa si vendes mucho a países con un IVA más bajo que el español.
Qué es la ventanilla única (OSS) y por qué te ahorra problemas
Declarar el IVA en cada país donde tienes clientes sería una pesadilla. Para evitarlo existe la ventanilla única o OSS (One Stop Shop): te das de alta una sola vez en la Agencia Tributaria española y, desde aquí, declaras y pagas el IVA de todos los países de la UE en una única declaración.
- Alta: con el modelo 035, antes de empezar a aplicarla.
- Declaración: modelo 369, trimestral. Se presenta hasta el último día del mes siguiente al trimestre (30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero).
- Pago: pagas en España el IVA de todos los países y Hacienda lo reparte.
- IVA soportado: el 369 no permite deducir nada. Tus gastos (proveedores, publicidad, envíos) los sigues deduciendo en tu modelo 303 español.
- Registros: debes conservar el detalle de las ventas acogidas a la OSS durante 10 años.
Casos que la ventanilla única no cubre
La OSS resuelve las ventas a particulares, pero hay situaciones muy habituales en ecommerce que funcionan de otra manera.
Ventas a empresas de otros países (B2B)
Si tu cliente es una empresa con NIF-IVA europeo válido, la factura va sin IVA por inversión del sujeto pasivo: es el cliente quien lo declara en su país. Para ello tienes que estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) mediante el modelo 036 y presentar el modelo 349 informando de estas operaciones.
Amazon FBA y almacenes en otros países
Este es el error más caro que vemos. Si usas programas como Amazon FBA Paneuropeo o el Programa Multinacional, Amazon mueve tu stock a almacenes de Alemania, Francia, Italia o Polonia. Cada envío de tu propia mercancía a otro país es, para Hacienda, una operación intracomunitaria, y tener stock allí te obliga a registrarte a efectos de IVA en ese país. La OSS no sustituye ese registro.
Antes de activar el almacenamiento en otros países, calcula cuántos registros de IVA vas a necesitar y cuánto te cuesta mantenerlos.
Productos importados de fuera de la UE (IOSS)
Si vendes productos que envías desde China u otro país de fuera de la UE directamente al cliente europeo, en envíos de hasta 150 € puedes usar la ventanilla de importación (IOSS). Cobras el IVA al cliente en el momento de la compra, el paquete pasa la aduana sin sorpresas y declaras todo en una única declaración mensual. Si vendes a través de un marketplace, en estos envíos suele ser la propia plataforma la que se encarga del IVA.
Canarias, Ceuta, Melilla y países fuera de la UE
Las ventas a Canarias, Ceuta y Melilla no llevan IVA español: a efectos de IVA funcionan como una exportación, y en destino se aplican el IGIC o el IPSI. Lo mismo pasa con Reino Unido, Suiza o Estados Unidos: la venta sale exenta de IVA, pero el cliente puede tener que pagar impuestos y aranceles al recibir el paquete. Avisarle antes evita devoluciones y malas reseñas.
Qué tiene que hacer tu tienda online en la práctica
- Controla el umbral: suma cada mes tus ventas a particulares de otros países de la UE. Shopify, WooCommerce y PrestaShop te dan el informe por país de envío.
- Configura los impuestos por país en tu tienda antes de llegar a 10.000 €, no después.
- Date de alta en la OSS (modelo 035) y, si vendes a empresas, en el ROI.
- Revisa tus facturas: deben reflejar el tipo de IVA del país correcto y, en B2B, el NIF-IVA del cliente.
- Cuidado con la logística: si tu stock sale de España, consulta antes de hacerlo.
Si además vendes en marketplaces, te interesa nuestra guía sobre cómo declarar las ventas de Amazon, Shopify o Etsy, y el resumen de qué impuestos paga una tienda online en España.
Resumen rápido
| Tipo de venta | IVA que aplicas | Dónde se declara |
| Particular de la UE, total anual ≤ 10.000 € | IVA español | Modelo 303 |
| Particular de la UE, total anual > 10.000 € | IVA del país del cliente | Modelo 369 (OSS) |
| Empresa de la UE con NIF-IVA | Sin IVA (inversión del sujeto pasivo) | Modelos 303 y 349 |
| Stock en almacenes de otro país | IVA de ese país | Registro de IVA en ese país |
| Canarias, Ceuta, Melilla o fuera de la UE | Exenta de IVA español | Modelo 303 (como exenta) |
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