Si tienes una tienda online en España, entender qué impuestos debes pagar es fundamental para cumplir con Hacienda y evitar sorpresas. En esta guía te explicamos todo sobre la fiscalidad del ecommerce.
Los impuestos principales de un ecommerce en España
1. IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
El IVA es el impuesto más importante para cualquier tienda online. Estás obligado a presentar declaraciones trimestrales mediante el modelo 303. Los tipos aplicables son:
- 21% — tipo general para la mayoría de productos
- 10% — alimentación, transporte, hostelería
- 4% — libros, medicamentos, alimentos básicos
- Ventas a la UE: si superas 10.000 € anuales, aplicas el IVA del país del comprador (sistema OSS)
2. IRPF o Impuesto de Sociedades
Depende de cómo tengas constituido tu negocio:
- Autónomo: tributas por IRPF. Los beneficios del ecommerce se declaran como rendimientos de actividades económicas.
- Sociedad: tributas por el Impuesto de Sociedades al 25% general (15% los dos primeros años en empresas de nueva creación).
Obligaciones fiscales trimestrales del ecommerce
- Modelo 303: declaración trimestral de IVA
- Modelo 130: pago fraccionado de IRPF (solo autónomos en estimación directa)
- Modelo 349: operaciones intracomunitarias (ventas a empresas de la UE)
- Modelo 390: resumen anual de IVA
Ventas internacionales: el sistema OSS
Desde julio de 2021, si vendes a consumidores de otros países de la UE y superas los 10.000 € anuales, debes aplicar el IVA del país de destino. El sistema OSS (One Stop Shop) te permite gestionarlo todo desde España sin registrarte en cada país.
Gastos deducibles de una tienda online
- Hosting, dominio y plataforma (Shopify, WooCommerce…)
- Publicidad online (Google Ads, Meta Ads)
- Almacén y logística
- Comisiones de marketplaces (Amazon, Etsy, eBay)
- Software de gestión y contabilidad
- Diseño web y fotografía de producto
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